税收优惠

一、可以同时叠加享有小型微利企业所得税优惠吗？ 不可以。按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69 号）第 2 条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 …

一、企业类型 1.对企业退税资格等未按规定进行核对，应发现未发现企业划型错误，造成多退税款。 2.没有落实留抵退税相关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误 …

看了上面的解答，问题很多的小明就可能会问了，合伙企业属于一般纳税人还是小规模纳税人？ 其实上述中的一般纳税人和合伙企业划分条件不同，一般纳税人全称是增值税一般纳税人，以增值税作为划分条件，相对应的是增 …

1.不申报隐匿或少报销售收入不符合小型企业、微型企业标准 2.对照《中小企业划型标准规定》或《金融业企业划型标准规定》标准划分企业类型行业选错 3.制造业等六个行业选错 4.行业划分时销售额的比重计算错误 5.计算 …

财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告 财政部 税务总局公告 2022 年第 18 号 现将快递收派服务免征增值税政策公告如下： 自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对纳税人为居民提供必需生活 …

一、发票是唯一的扣除凭证？ 发票是企业所得税税前扣除的常见凭证，但不是唯一的扣除凭证！ 税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证，而发票只是外部凭证的一种，比如财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等都属外部凭 …

一、虚增进项税额 1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用 …

1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴 《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089 号）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目 …

【问题 1】请问：此前我们已申请留抵退税并到账，现在我们怎么判断是否可以享受增量或存量留抵退税？  答：根据企业类型，分为两种情况： 一是企业如为符合财政部 总局公告 2022 年第 14 号文件中规定的企业类 …

大家都知道，偷税行为是国家法律法规和税法所不允许的，不论是企业还是个人，都需按要求合理合规申报纳税。而偷税行为一旦被税务部门稽查发现，轻则为相关责任人带来行政处罚，重则还会遭受“牢狱之灾”。这对于企业来 …

2022 年 4 月 8 日，总局副司长刘运毛解读 2022 年增值税留抵退税新政的视频讲座发布，讲座围绕《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 14 号）和 …

2022 年出台了九大优惠政策，其中五个优惠政策中涉及到了小微企业或者中小微企业的界定问题，让人看了难以辨别，吐槽的同时还是得将其分辨清晰，慧管家会计将这五类优惠涉及的小微企业标准列出来供大家参考： 一、企 …

对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额， …

1.新出台的留抵退税政策的主要内容是什么？ 根据党中央、国务院关于加大增值税期末留抵退税（以下简称留抵退税）力度的决策部署，从 2022 年 4 月 1 日起，进一步加大留抵退税实施力度，将先进制造业按月全额退还增 …

一、政策依据 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 15 号）规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用 3%征收率的应 …

1、哪些纳税人可以享受本次“六税两费”减免政策？ 按照政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。需要说明的是，如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规 …

小规模纳税人免征增值税政策解读 大家好！我是国家税务总局货物劳务税司副司长刘运毛。为进一步支持小微企业发展，今年 3 月 5 日，李克强总理在《政府工作报告》中提出，“对小规模纳税人阶段性免征增值税”。经国务 …

国务院印发了《关于设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，首次将 3 岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除。 那么，3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除有哪些问题需了解？慧管家会 …

2022 年组合式税费支持政策摘要 （政策截至 2022 年 3 月 31 日） 一、2022 年新出台政策 （一）加大中小微企业设备器具税前扣除力度。 中小微企业在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器 …

大家好！欢迎来到税务讲堂。按照党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户，今年 3 月 4 日，财政部、税务总局发布了《关于进一步实 …

1、政策内容要点 2、留抵税额的计算方法 3、注意事项 …

3 月 18 日，财政部、税务总局发布了《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，其中明确： 此前，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额。从今年起 …

一、政策依据 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）第一条规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报 …

近期，有朋友给慧管家会计发来消息称，主管税务机关通知他们上月增值税申报收入未达到 10 万元，但实缴了增值税和附加税费，要他们办理退还教育费附加和地方教育附加。 他就很疑惑，在他的印象中月度 10 万，季度 30 …