财税实务

什么是未开票收入？ 企业（包括但不限于个体工商户）向客户（包括但不限于个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应按增值税应 …

1.对于善意取得增值税专用发票的纳税人不征收补缴税款对应的滞纳金。如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款。 文件依据：《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金 …

问：全省房地产产权不动产“清零行动”中，如果房地产开发商未给购房人开具发票，导致购房人无法缴纳契税，办理不动产权证，如何办理？契税税率现在是多少？ 答：房地产开发商未给购房人开具发票，导致购房人无法缴纳 …

个人股东增资后股权转让较为常见，但因政策把控难度大、涉税环节多、 税收风险等级高、是典型的涉税热点、难点问题。 一、实例 为满足境内 A 公司上市股东独立性的要求，A 公司控股 M 公司的个人股东张某要进行股权 …

上文实例： 为满足境内 A 公司上市股东独立性的要求，A 公司控股 M 公司的个人股东张某要进行股权剥离转让。张某实投 M 公司资本 2000 万，现张某拟转让所持全部股权，合同约定收购方支付价款为 4000 万。张某实投 M …

一、可以同时叠加享有小型微利企业所得税优惠吗？ 不可以。按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69 号）第 2 条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 …

一、企业类型 1.对企业退税资格等未按规定进行核对，应发现未发现企业划型错误，造成多退税款。 2.没有落实留抵退税相关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误 …

一、奖金当成劳务费被罚 800 万 先来看一个真实案例： 深圳市税务局第二稽查局在对辖区内某企业检查时，识破该公司利用劳务公司开具劳务费发票，实际上是发放正式员工奖金、补助的违法手段。 最终，税务机关对该公司 …

1.更正申报来得及 在汇算清缴期内（5 月 31 日（含）前）：纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。 在汇算清缴期后（6 月 1 日（含）后）：纳税人如发现企业所得税 …

慧管家会计在实务中发现，很多人都会遇到这种情况：发票章由于各种问题，导致章印模糊、不清晰，怎么办？要退回重开吗？如果章不清晰能再盖一个章吗？一张发票两个章还能用么？ 刚好，在国家税务总局 12366 纳税服务 …

看了上面的解答，问题很多的小明就可能会问了，合伙企业属于一般纳税人还是小规模纳税人？ 其实上述中的一般纳税人和合伙企业划分条件不同，一般纳税人全称是增值税一般纳税人，以增值税作为划分条件，相对应的是增 …

一、发票是唯一的扣除凭证？ 发票是企业所得税税前扣除的常见凭证，但不是唯一的扣除凭证！ 税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证，而发票只是外部凭证的一种，比如财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等都属外部凭 …

1.新出台的留抵退税政策的主要内容是什么？ 根据党中央、国务院关于加大增值税期末留抵退税（以下简称留抵退税）力度的决策部署，从 2022 年 4 月 1 日起，进一步加大留抵退税实施力度，将先进制造业按月全额退还增 …

国务院印发了《关于设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，首次将 3 岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除。 那么，3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除有哪些问题需了解？慧管家会 …

前段时间，慧管家会计介绍了《印花税法》实施后的一些变化，印花税虽小，但其和大家的日常经营有着密不可分的联系且容易被忽略，今天我们一起看看哪些合同不需要缴纳印花税。 1.在融资性售后回租业务中，对承租人、 …

一、政策依据 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）第一条规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报 …

近期，有朋友给慧管家会计发来消息称，主管税务机关通知他们上月增值税申报收入未达到 10 万元，但实缴了增值税和附加税费，要他们办理退还教育费附加和地方教育附加。 他就很疑惑，在他的印象中月度 10 万，季度 30 …

买了一辆二手车，在过户时候发现居然欠缴车船税？这钱应该谁来缴纳？卖车都需要缴纳什么税？ 一、新买的二手车有欠税？ 根据中国汽车流通协会数据显示，2021 年 1 月~12 月，我国二手车共交易 1758.51 万辆，同比增 …

国务院总理李克强 2 月 14 日主持召开国务院常务会议，会议指出，工业和服务业在经济发展和稳定就业中起着骨干支撑作用。当前工业经济稳定恢复态势仍不牢固，服务业因受疫情等影响存在一些特殊困难行业，近期要抓紧 …

一、25%基本税率 企业所得税的税率为 25%。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条。 二、小型微利企业适用 20%税率 对于小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额， …

1、我今年有换过工作，请问明年办理个税综合所得汇算清缴时，应该选择哪个税务机关办理呢? 答：您可向任职受雇单位所在地主管税务机关办理，若您有两处及以上任职单位的，可选择其中一处进行申报。 2、我公司 2022 …

年终奖单独计税政策延期的政策想必财务朋友们已经清楚了，对于两处工资，大家好理解，但是也有那么一部分斜杠青年会碰到两处取得年终奖的问题，今天，慧管家会计一起来说说两处取得年终奖如何申报。 假设 A、B 公司 …

运动员是否缴纳个人所得税 一、基本规定 《财政部 税务总局 海关总署关于北京 2022 年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60 号）规定：对于参赛运动员因北京 2022 年冬奥会、冬残奥会、测试赛比赛获得 …

一、社保 有雇工的个体工商户应当参加企业职工基本养老保险。 无雇工的个体工商户可以参加企业职工养老保险，也可以参加城乡居民基本养老保险。（《中华人民共和国社会保险法》）《工伤保险条例》要求的是有雇工的个 …