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非亲生的 3 岁以下婴幼儿照护支出能扣除吗?

国务院印发了《关于设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》,首次将 3 岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除。

那么,3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除有哪些问题需了解?慧管家会计带大家了解一下。

1、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除?

答:该项政策的扣除主体是3 岁以下婴幼儿的监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,可以比照执行。

2、不是亲生父母可以享受 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗?

答:可以,但其必须是担任 3 岁以下婴幼儿监护人的人员。

3、婴幼儿子女的范围包括哪些?

答:婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的 3 岁以下婴幼儿

4、在国外出生的婴幼儿,其父母可以享受扣除吗?

答:可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生,其父母都可以享受扣除。

5、享受 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么?

答:从婴幼儿出生的当月至满 3 周岁的前一个月,纳税人可以享受这项专项附加扣除。

比如:2022 年 5 月出生的婴幼儿,一直到 2025 年 4 月,其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。

6、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准是多少?

答:按照每孩每月 1000 元的标准定额进行扣除。

7、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的金额能在父母之间分配吗?

答:可以。父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除,即一人按照每月 1000 元标准扣除;也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除,即两人各按照每月 500 元扣除

这两种分配方式,父母可以根据情况自行选择。

8、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除分配方式在选定之后还可以变更吗?

答:3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除,选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更

9、有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗?

答:可以。有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式

即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月 1000 元的标准扣除,对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月 500 元的标准扣除

10、对于存在重组情况的家庭而言,如何享受 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除?

答:具体扣除方法由父母双方协商决定,一个孩子扣除总额不能超过每月 1000 元,扣除主体不能超过两人

11、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以在每月发工资时就享受吗?

答:可以。纳税人通过手机个人所得税 APP或纸质《信息报告表》将有关信息提供给任职受雇单位后,单位根据个人的实际情况进行扣除,这样在每个月预缴个税时就可以享受到减税红利。

12、纳税人在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策,后续还可以享受吗?

答:可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除,可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除,也可以在次年办理汇算清缴时享受。

13、纳税人享受政策应当填报哪些信息?

答:纳税人享受 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,可以直接在个人所得税 APP 上按照引导填报,也可以填写纸质的《信息报告表》,填报内容包括配偶及子女的姓名、身份证件类型(如身份证、子女出生医学证明等)及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

14、纳税人享受 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,需要将有关资料提交给税务部门吗?

答:3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样,实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式,申报时不用向税务机关报送资料,留存备查即可。

15、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需要发票吗?

答:不需要发票,只需要按规定填报相关信息即可享受政策。相关信息包括:配偶及子女姓名、身份证件类型(如身份证、子女出生医学证明等)及号码、本人扣除比例等。

16、纳税人如何填报 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息较为方便快捷?

答:纳税人通过手机个人所得税 APP 填报 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息,既可以推送给任职受雇单位在预扣预缴阶段享受扣除,也可以在办理汇算清缴时享受,全程“非接触”办税,无需填报纸质申报表,较为方便快捷。

17、婴幼儿的身份信息应当如何填报?

答:一般来讲,婴幼儿出生后,会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》,纳税人通过个人所得税 APP 或纸质《信息报告表》填报子女信息时,证件类型可选择“出生医学证明”,并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可;婴幼儿已被赋予居民身份证号码的,证件类型也可选择“居民身份证”,并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可;婴幼儿名下的中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件,均可作为填报证件。

18、如果暂没有《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件,该如何填报婴幼儿身份信息?

答:纳税人暂未获取婴幼儿《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件的,也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况,不影响纳税人享受扣除。

后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的,及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况,纳税人可通过手机个人所得税 APP 将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性,以便继续享受扣除。

19、谁对 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的填报信息负责?

答:纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

20、税务机关会对纳税人填报的扣除信息进行检查吗?

答:税务机关将通过税收大数据、部门间信息共享等方式,对纳税人报送的专项附加扣除信息进行核验,对发现虚扣、乱扣的,将按有关规定予以严肃处理。

21、我什么时候可以在个税 APP 填报 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除?

答:《国务院关于设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8 号)已于 3 月 28 日正式发布,税务部门也已做好各项准备工作,专扣申报系统功能将于当天升级。

3 月 29 日起,您就可以通过个税 APP 填报 3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。

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