本文最后更新于2022.04.04-16:03
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年终奖单独计税政策延期的政策想必财务朋友们已经清楚了,对于两处工资,大家好理解,但是也有那么一部分斜杠青年会碰到两处取得年终奖的问题,今天,慧管家会计一起来说说两处取得年终奖如何申报。
假设 A、B 公司 2021 年都给小 K 发了年终奖,每个公司都发的 30000 元年终奖并且都按全年一次性年终奖申报纳税了。
这里很多朋友可能会问,年终奖一个人一年不是只能用一次嘛,你这里怎么都按年终奖申报?先别急,这个疑问我们接下来说。
A、B 公司都按照全年一次性年终奖政策给小 K 计税申报的。首先、确定税率,30000/12=2500,对应的税率为 3%。所以,年终奖的个税=30000*3%-0=900。
如何申报呢?
第一步、登录自然人税收管理系统,在综合所得申报下面有一个全年一次性奖金收入,点击进入。
第二步、增加小 K 的年终奖收入信息。
第三步、点击税款计算,选择全年一次性奖金收入,系统会自动算出个税,小 K 全年一次性奖金算出来税金为 900,然后点击申报报送即可。
就这样,小 K 的年终奖 A、B 公司一共预扣了 1800 的个税。
现在问题来了,我们知道全年一次性年终奖是可以不并入综合所得的,也就是单独算了是多少就是多少了。那这个案例中,是不是小 K2021 年要交的年终奖就是 1800 了呢?
肯定不是的,因为我们的全年一次性年终奖只能用一次,如果纳税人有两处全年一次性年终奖的话,必须选择一处,另外一处并入综合所得计税。当然,选择哪笔作为年终奖并不限于是收入最高、收入最少或收入居间的任何一笔,纳税人可自行选择,其他各笔并入综合所得;也可以全部并入综合所得。
由于 A、B 公司年终奖都是 3 万,所以我们暂时任选一处,其余的 3 万并入综合所得。假设小 K 同学在未取得年终奖前,2021 全年应纳税所得额为 78000 元(已减除各项附加扣除),已预缴 5280 元个税税款,我们再看看小 K 取得两处年终奖后,2021 全年需要缴纳多少税。
2021 年应纳税所得额:78000+30000=108000 元,适用 10%税率,2021 年应纳税额=108000*10%-2520=8280 元。
很显然,这种情况下把年终奖并入综合所得是不划算的,因为毕竟综合所得已经适用了 10%的税率,单独计税的年终奖可以适用 3%的税率,但是这里是没有办法的,因为小 K 只能选择一处年终奖,其余的必须并入综合所得。
如果这里 A、B 公司给小 K 发放的年终奖金额不一样,那肯定就选择小的那笔并入综合所得,大的那笔单独计税,这样的话可以节约点税金。
最后,慧管家会计要提醒大家在做汇算的时候,一定要去选择更换年终奖计税方式看看,因为很多人的其实收入并不高,这种情况下如果你的扣缴义务人给你申报过年终奖,如果你收入不高,把年终奖并入综合所得后你还是没有税金,那么年终奖预扣的这部分税款会形成退税。如果你不懂这个,直接就点击申报了,那如果存在这种退税的情况,你就损失了。
这是我见过最认真负责的代账公司了,爆赞!