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企业所得税年报表变了!税务总局公告 2021 年第 34 号

本文最后更新于2022.03.04-22:29,某些内容可能具有时效性,若有错误或已失效,请联系我们为感!

国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告

国家税务总局公告 2021 年第 34 号

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,优化办税服务,减轻办税负担,现就企业所得税汇算清缴有关事项公告如下:

一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017 年版)》部分表单和填报说明进行修订,具体如下:对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)》(A100000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)的表单样式及填报说明进行修订;对《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)的填报说明进行修订。

二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的,纳税人应及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

三、本公告适用于 2021 年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017 年版)〉的公告》(2017 年第 54 号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017 年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》(2018 年第 57 号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(2019 年第 41 号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(2020 年第 24 号)中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79 号,国家税务总局公告 2018 年第 31 号修改)第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(2012 年第 57 号,2018 年第 31 号修改)第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。特此公告。

附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类, 2017 年版)》部分表单及填报说明(2021 年修订)  

国家税务总局

2021 年 12 月 31 日

补充:Excel 版本带公式申报表(含政策列表)

企业所得税年报表变了!税务总局公告 2021 年第 34 号

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