跨申报期的未开票收入开票问题,一次性说清楚了

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释放双眼,带上耳机,听听看~!

对会计朋友来说,跨申报期(包括跨年)的未开票收入开票问题,总是很难处理的。很多会计朋友不知道碰到上述情况该怎么开票,该怎么填表申报,我们通过本文来说一说这个问题,希望能对你有所助益。

一、跨申报期的未开票收入开票问题

安徽省某企业咨询安徽省税务局如下问题:

客户本月消费未开发票,本月申报时这部分未开票收入已按未开票收入申报,过几个月客户需要开票,该怎么开票,该怎么申报。谢谢

安徽省税务局 12366 纳税服务中心答复:

纳税人应按照纳税义务发生时的适用税率或征收率开具发票,与前期未开具发票收入申报数据一致。

纳税人补开以前属期的发票,若对应销售额在前期已经正常申报,则仅需在补开发票的当期办理增值税纳税申报时,将补开发票销售额和销项税额填入“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次,同时在“未开具发票”栏次填报对应负数销售额和销项税额。

小编有话说:

上面安徽省税局回答的问题是针对一般纳税人适用的,对应的填列的申报表为”增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)“,举个具体的例子:

A 公司是销售电脑的一般纳税人,A 公司 3 月份销售给 B 公司 10 台电脑不含税销售额 50000 元,销项税额 6500 元;当时 B 公司未让 A 公司开票,A 公司在填写 3 月份增值税纳税申报表时在”未开具发票“已填写了上述销售额 50000 元和销项税额 6500 元,6 月份 B 公司要求 A 公司补开 3 月份的发票,假设6月份 A 公司共销售电脑不含税销售额 1000000 元、销项税额 130000 元,其中有 900000 元开具增值税专用发票,其余 100000 元未开具发票,则 A 公司在填写6月份纳税申报表时,应填写数据过程如下:

注意:

(1)未开具发票小编建议一定要建立台账管理,实时更新,做到方便日常业务处理的同时,也为税务检查做好充足准备,毕竟”未开具发票负数“是增值税风险预警指标之一,做到心中有数,解释有理有据是应对税务稽查的不二选择。

(2)如果存在以前申报期未开票收入也未进行纳税申报的情况,则存在通过不开具发票隐匿收入,达到少缴纳税款的目的,构成偷税。这个时候对方要求补开发票无疑是敲响警钟,依法自觉补申报补交增值税。

依据《税收征收管理办法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

二、跨年度的未开票收入开票问题

以前年度的消费能否在 2020 年开票?最近有会计朋友碰到这样一个问题,单位可以报销税务师考试的资料费、考试费。但是税务师考试周期比较长,这个会计朋友考出税务师花了 2018、2019 年两年的时间,考试买的图书都是 2018、2019 年的,但当时并未开票。这时这个会计朋友开始了一场与淘宝客服“斗智斗勇”的对话:

客服:抱歉哦亲,我们只能补开一年之内的发票哈。

会计:为什么?我需要补开。开票和时间有什么关系?

客服:抱歉哦亲,您这个是 2018 年的订单,已经失效了哦。

会计:不管几年,你们都得有补开发票的义务。2018 年你们是作为“不开票收入”申报纳税的,现在只要开票就好了,不需要额外交税。

客服:亲,这边为您去申请一下哦。

(几分钟过后)

客服:麻烦提供一下抬头和税号哦。

最终这位会计朋友凭借自己的财税知识,成功说服客服小姐姐,顺利取得可报销的发票、完成报销。其实跨年的未开票收入开票问题与跨申报期的未开票收入开票问题是一样的处理方法,本质是相同的。

1、站在消费者角度

尤其是不懂财务的朋友,可千万不要被忽悠,其实客服小哥哥小姐姐有可能也不太懂财务知识,希望本文对于你以后开票有所帮助,让你不在处于弱势,有理有据。

2、站在销售方财务人员角度

知晓跨年未开具发票收入该怎么开票、怎么申报,知道怎么操作之后,还要做好未开票收入台账管理工作,做到有”账“可依,申报开票不出 bug,轻松应对消费者各种”不按常理出牌“的合理需求。

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财税实务

哪些票据可以入账?

2020-7-8 1:13:24

财税实务

为何那么多费用没有发票?

2020-7-10 20:03:24

9 条回复 A文章作者 M管理员
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