超经营范围开发票有哪些影响?

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有些纳税人销售了经营范围外的货物或提供了营业执照范围外的服务,又需要开发票,这时就涉及到超经营范围开票。那么,超范围经营开票常见问题有哪些?

1、开票时系统没有相应税率的发票

如果发生了经营范围外的业务,并打算自行开具发票,开票系统很有可能会没有这个业务对应的税率(一般情况没这个限制)。

比如一家营改增生活服务业企业,本身只有 6%的税率。这个时候销售电子元件,开票系统可能无法选择 13%的税率。

这个时候就只能带盘去去税务局重新发行一下。而是否能发行,还需要看税务局是否做了税种和品名核定。

2、开出发票后申报出现异常

如果开票系统所有税率都可以选择开具,而且开发票已经开具出来了。这个时候还有可能申报时出现问题。

会出现这种原因,是因为税务局为每个企业核定了税种和征收品目,有些地方可能设置了和纳税申报表的逻辑检查。

比如某小规模纳税人,其本身经营范围只有广告相关服务,税务局核定的增值税征收品目只有广告服务。

如果征收品目和申报表有勾稽检查,那么就算自行开具了 3%的销售货物的发票,在申报时候可能系统会提示申报异常信息:

遇到这种情况需要去税务局核定相关的税种和征收品目,然后再申报时就不会限制了。

3、不改营业执照不核定

如果软件能自行开具相应税率发票,申报表也没设置障碍,且所在地区也没有明确规定禁止超经营范围开具发票,那么发生临时超经营范围业务就可以自行处理了。

如果遇到选择不了相应税率,或者不能申报的情况,那么只能去税局增加相应品名。

一般情况下如果仅仅是临时业务,向税务局说明情况后都应该没问题,前提是临时偶发业务。

如果税局以不改经营范围不增加相应品名情况。实践经验是建议咨询税局法规科,或者大厅负责人等。

总结一下,遇到超经营范围又需要开票的情况:

1、先自行试下能否正常开票,能够正常申报。如果都可以,正常操作即可。

2、如果无法开票或者无法申报,只能去税务局进行操作。

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记账报税

这种情况不能免增值税!符合的话要开票!

2021-7-15 20:24:50

记账报税

小规模需要代理记账吗?

2021-7-20 22:11:01

0 条回复 A文章作者 M管理员
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