增值税电子专用发票,正式试点,年底你也会用到!

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2015 年 8 月 1 日,北京、上海、浙江和深圳开展增值税电子(普通)发票试运行工作;2015 年 12 月 1 日起在全国范围推行。今年 9 月 1 日,增值税电子专用发票在宁波市海曙区和慈溪市展开试点,预计今年年底前在全国推行。

发票全面电子化又迈出重要一步。发票管理有什么新变化?入账保管有什么新要求?下面一一道来。

一、专票电子化进度

2020 年 7 月 21 日,国务院办公厅发布《关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》(国办发〔2020〕24 号),文件第五条第(十五)点提出:2020年底前基本实现增值税专用发票电子化,主要涉税服务事项基本实现网上办理。

2020 年 7 月 31 日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于进一步支持和服务长江三角洲区域一体化发展若干措施的通知》(税总函〔2020〕138 号),文件提到:深化增值税电子发票应用。将长三角区域(上海、江苏、浙江、宁波、安徽)部分城市列入首批增值税专用发票电子化试点范围

2020 年 8 月 31 日,宁波税务局发布了《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告 》(国家税务总局宁波市税务局公告 2020 年第 4 号),决定先行在宁波市海曙区和慈溪市选取部分新办纳税人开展增值税电子专用发票试点工作

二、电子专票特点

1、发票样式简洁。“货物或应税劳务、服务名称”栏名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏。

2、领用方式便捷。纳税人可直接在电子税务局等渠道领用电子专票。

3、远程交付高效。纳税人可通过电子邮件等方式远程交付电子专票,速度更快,并可避免发票丢失和损毁。

4、管理成本降低。大幅节约因开具纸质专票产生的领票、打印、交付、保管等管理成本。

5、签章手段先进。电子专票采用电子签名代替原发票专用章,并且使用经过税务数字证书签名的电子发票监制章,纳税人可以验证电子签名的有效性。

6、发票无纸化,更环保。

三、电子发票没有发票专用章?

前一段时间,很多财务朋友收到的电子普通发票没有了销售方的发票专用章,很疑惑,发票没有盖章是不是有效?那么告诉各位,电子专票也是没有发票专用章的。

根据国家税务总局公告 2020 年第 1 号的规定,增值税电子普通发票采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。电子专票也是一样的情况。当然,你可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验发票真伪。

四、入账报销,电子发票要不要打印出来?

来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力。那么,电子发票要不要打印出来入账归档呢?看情况,有些时候要,有些情况不要。

1、同时满足这些条件,可以直接以电子档保存归档,不必打印电子发票:

(1)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;

(2)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠,对电子会计凭证的任何篡改能及时被发现;

(3)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据,能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务,能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序,且能有效防止电子会计凭证重复入账;

(4)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局第 79 号令)等要求。

2、不满足上述 4 个条件,即不满足电子会计凭证的管理要求。那还是要用纸质会计凭证入账归档,那么,就应该把电子发票打印出来附在记账凭证后面或专门保存。

五、打印电子专票入账后,发票电子档还要不要保存?

需要。单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

六、别人给我开的电子专票弄丢了或误删了,怎么办?

电子专票可永久保存。受票方可以根据纸质打印件信息在全国增值税发票查验平台进行查验并通过后,下载原电子专票。若纸质打印件一并丢失,还可以向开票方重新索取原电子专票。

七、开具红字电子专票时,是否需追回已开具的电子专票及其纸质打印件?

纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016 年第 47 号)规定,在销售方或购买方正确填写《开具红字增值税专用发票信息表》并经增值税发票管理系统校验通过后,开具红字电子专票。

八、使用电子专票时要注意哪些税收风险?

电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、用途、使用规定等与纸质专票相同。企业应当注意防范电子专票重复列支的风险,以及防范虚假发票。

总体来说,发票电子化只是发票形式的一个变化,整体管理上并无太大变化。随着税务信息化的深入,征管方式的升级,或许以后有没有发票,也不那么重要了。

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