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涉税风险:未开票收入有关

什么是未开票收入?

企业(包括但不限于个体工商户)向客户(包括但不限于个人)销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产,收取款项后,客户没有索要发票,按规定增值税纳税义务已经发生,应按增值税应税项目收入申报。

很多人认为,自己是小本生意,所售卖的货物和服务,从没开过发票,也没领过发票,直接 0 申报就行了。殊不知,这会产生严重的税务风险!跟着黄石慧管家会计一起来看看吧。

涉税风险:未开票收入有关
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你可能对“0 申报”有什么误区?

误区一:只要不开具发票,就不需要申报收入?

不是!增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等,因此只申报开票收入既不合规,也不合法!一旦被大数据随机抽查,可能被判定为“偷税漏税”,后果严重!

误区二:只要取得进项发票都可以抵扣?

不是!取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进项税额。

涉税风险:未开票收入有关
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注意!单凭发票不能报销了!

例如下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

2.非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。

4.国务院规定的其他项目。

误区三:免征增值税项目不需要开具发票?

不是!纳税人适用免税增值税,不可以开具增值税专用发票,但是可以按照税法规定开具增值税普通发票。

误区四:票面金额税额正确就是符合规定的发票?

不是!开具发票应做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,不仅要注意票面金额税额,还需要保证其他信息填写正确。特别要注意购买方信息、货物或应税劳务、服务名称栏次、备注栏、商品和服务税收分类编码是否正确。

涉税风险:未开票收入有关
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误区五:没有取得发票就不能税前列支?

不是!根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》(国家税务总局公告 2018 年第 28 号 ) ,如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

涉税风险:未开票收入有关
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已付款但尚未收到发票,这笔支出需要税前列支吗?

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。

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