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警惕!老板报销私人费用被罚

很多的私营企业,老板或者股东经常会拿其家庭的开支拿到公司来报销入账。殊不知,这样会被税局重罚!严重的甚至会移送公安机关!

来看一个真实的案例:

警惕!老板报销私人费用被罚

简单复述下案情:该公司报销了一张股东从汽车维修中心购买烟酒的收据,金额为 87000 元,经税局调查后认定,实为股东个人消费报账,应代扣代缴个人所得税—利息、股息、红利所得 17400.00 元,但实际未进行代扣代缴。

最终处罚结果:单位少代扣代缴个人所得税—利息、股息、红利所得共计 17400.00 元的行为,处少代扣代缴税款 50%的罚款,共计 8700.00 元。

无独有偶,青岛市稽查部门也查处了一起股东将购买家用电器、家装材料、家居用品等发票,计入单位账簿管理费用-办公费 300000 元并报销,且进行了税前扣除,未做纳税调整。

最终被认定为主观故意偷税,需要补回所偷税款 8.46 万,罚款 4.23 万,同时因偷税比例高达 12.14%,移送公安机关进一步处理。

关于个人消费作为公司费用报销的是老生常谈的事情了,还有一个就是私人账户收款,这些都导致税务风险的发生。

警惕!老板报销私人费用被罚
警惕!老板报销私人费用被罚

用私户收款?广东某律师事务所利用私户偷税被查!

那么在实务中,股东个人消费在公司报销的问题,应该如何处理呢?

黄石慧管家会计建议,需要区分不同的情形来处理:

1、股东在公司任职

如果股东在公司任职,股东个人购买烟酒的收据属于个人消费,在公司报销属于职工福利费用,应该并入工资薪金缴纳个人所得税。

2、股东不在公司任职

如果股东不在公司任职,股东个人购买烟酒的收据属于个人消费,在公司报销应视同分红,应该按照利息股息红字所得缴纳个人所得税。

在此提示,股东经常拿个人消费来公司报销的,比如家里的水电费,电话费,客情支出,旅游支出等等,都属于"与公司无关的支出”,在计算企业所得税时是不能税前扣除的!涉及到虚增公司支出可能会被税务处罚!

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