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你对“核定征收”和“免年检”有误解!

现实生活中,很多个体工商户对于记账报税都比较麻木,甚至还有不少个体工商户季度销售额达 20、30 万了还没申报纳税意识。为什么呢?因为都有一个惯性思维,没有银行公户,都是自己私人微信、支付宝、个人银行卡等等转进转出,而且还是核定征收,不用申报缴税......

殊不知,这样的一种惯性思维导致因偷税被追缴税款和罚款共计 200 余万元。

这家定期定额征收的个体工商户被国家税务总局深圳市税务局第二稽查局检查,税务处理决定书的主要内容如下:

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违法事实

这家个体户采取的是定期定额征收,2009 年至 2011 年销售海沙和河沙收入未缴纳生产、经营所得项目的个税,定性为偷税,按照当地个税最低的核定征收率补缴个税,相关数据如下:

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处理决定

这家个体户最终需要补缴个税 123 万,罚款 61 万,加收滞纳金 33 万,共计缴款 217 万。

定期定额征收的个体户居然也被稽查了,不但补税还有罚款、滞纳金,可谓损失惨重!这也给定期定额征收的个体户敲醒了警钟!没有法外之地,只要偷税漏税就有税务风险

你对“核定征收”和“免年检”有误解!
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从不记账报税?你猜“罚款”和“异常”哪一个先来?

个体户是目前市场上庞大的一个群体,通常他们没有配备专业的财务人员,对税收等政策不够了解,非常容易走入误区,给自己带来风险。

误区一:个体工商户不用记账

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根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定,个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。

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以上是相关法规的规定,实务中,慧管家了解到确实有一些税务机关是不要求定期定额征收的个体户建账的。

但是慧管家会计建议,随着税总纳服函〔2022〕32 号和“个人收款码禁用于经营服务”的发布,各方面监管将日趋严格,个体工商户自行申报纳税已是趋势,因此个体工商户要做好相应准备!

你对“核定征收”和“免年检”有误解!
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税务总局:征收方式过渡+虚假代开专项治理+121 条便民办税

问题很多的小明又会问了,个体工商户不会记账怎么办?可以聘请经财政部门批准且有《代理记账许可证书》的从事会计代理记账业务的专业机构代理记账,或聘请具备资质的专职财会人员进行账务处理。

你对“核定征收”和“免年检”有误解!
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如何鉴别“靠谱”的代账公司?

误区二:个体工商户都免税,不申报或“零申报”

现实生活中,有一些个体户规模小,比如早点摊、菜贩等等,采用定期定额征收的方式,按照当地的税收政策在规定的开票额范围内确实免税,但这不代表所有的个体户都免税,都不申报或者干脆“零申报”!

你对“核定征收”和“免年检”有误解!
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你可能对“0 申报”有什么误区?

个体工商户需要申报纳税的主要有增值税、附加税、个税这三种。相关经营业务涉及到其他税种的,也应该缴纳房产税、印花税等。

(1)增值税及附加税

注意,个体户只有属于小规模纳税人才可以享受月销售额 15 万元以下(季度销售额 45 万)以下免税的优惠,属于一般纳税人的或者开具了专票的,只能正常的纳税。

附加税在增值税的基础上征收,缴纳增值税的,就需要缴纳附加税。

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(2)个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

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经营所得采用查账征收的,适用 5-35%的五级累进税率,如下表所示:

级数全年应纳税所得额税率(%)
1不超过 30000 元的5
2超过 30000 元至 90000 元的部分10
3超过 90000 元至 300000 元的部分20
4超过 300000 元至 500000 元的部分30
5超过 500000 元的部分35
(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号)的规定是可以享受个人所得税减半政策的。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

三、本公告执行期限为 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日。

定期定额征收方式也就是常说的“核定征收”,税局在核定中包含了增值税、附加税和个人所得税。定期定额征收税务机关采用简易申报,即由税务机关扣缴税款来代替申报。

但无论如何,个体户发生纳税义务的,都要缴税。如案例所示,即使是定期定额征收的个体化,也可能会被稽查到!

误区三:个体工商户没有银行公户,个人收款查不到

日常经营中,很多个体工商户习惯将自己个人的微信、支付宝二维码来进行收款、付款,这样公私不分的“便利”下埋藏着巨大隐患!

你对“核定征收”和“免年检”有误解!
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事关税务影响:2022 年 3 月 1 日起个人收款码禁用于经营服务

2021 年 10 月 13 日中国人民银行发布《关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》(银发〔2021〕259 号)规定:

一是对具有明显经营特征的个人收款条码用户参照特约商户管理,要求为此类个人用户提供商户收款条码,提升对个人经营者的收单服务质量。

二是要求个人静态收款条码原则上禁止用于远程非面对面收款,确有必要的实行白名单管理,以防止个人静态收款条码被出售、出租、出借用于搭建赌博活动线上充值通道。

三是对通过截屏、下载等方式保存的个人动态收款条码参照执行个人静态收款条码有关要求,以防止不法分子借助个人动态收款条码规避政策要求。

四是要求审慎确定个人静态收款条码白名单准入条件与规模、个人静态收款条码的有效期、使用次数和交易限额,防范白名单滥用风险。

切勿以为个人收款,就查不到!现在是大数据时代,任何行为都记录在案!

你对“核定征收”和“免年检”有误解!

误区四:个体工商户免年检

无论是个体工商户还是企业,都应当做工商年检(年报),不填报的企业或个体工商户将会被罚并且列入经营异常名单!

你对“核定征收”和“免年检”有误解!

最后,请大家记住“严格而细致的财务管理,才能帮助你更长远的发展”。

【慧管家 www.myhuiguanjia.cn】提供代理记账公司注册等专业一站式财税服务,为您解答各种财税疑难问题。

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